Минфин уточнил, как нужно заполнять счета-фактуры при реализации товаров через обособленные подразделения. Как заполнить универсальный передаточный документ Упд графа 6б если грузополучатель обособленное подразделение

Какое КПП: головной организации или обособленного подразделения проставляется в УПД в строке ИНН/КПП продавца, если в строке Грузоотправитель указан адрес обособленного подразделения?

В строке ИНН/КПП нужно указать КПП обособленного подразделения.

Реквизиты продавца, покупателя, грузоотправителя, грузополучателя (строки 2–7) – это та часть УПД, которая полностью дублирует счет-фактуру, потому заполняйте ее в соответствии с постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.

1.Как заполнить УПД обособленному подразделению

УПД обособленных подразделений

Если товары (работы, услуги) реализует или приобретает обособленное подразделение организации, УПД заполняйте по общим правилам. Никаких специальных требований для таких ситуаций письма ФНС России от 21 октября 2013 г. № ММВ-20-3/96 и от 17 октября 2014 г. № ММВ-20-15/86 не содержат.

Единственное, что нужно учитывать, – это особенности заполнения:

сведений о продавце , если обособленное подразделение составляет УПД;
сведений о покупателе , если обособленное подразделение получает УПД.

Пример оформления УПД при реализации товара обособленным подразделением

ООО «Торговая фирма "Гермес"» находится в г. Москве и имеет обособленное подразделение, зарегистрированное по адресу: 650023, г. Кемерово, пр-т Ленина, д. 120.

У обособленного подразделения:

КПП – 420201001;
цифровой индекс – П1.

Между обособленным подразделением «Гермеса» и ООО «Альфа» заключен договор от 15 февраля 2016 г. № 72 на поставку партии печенья (800 упаковок) стоимостью 1 180 000 руб. (в т. ч. НДС – 180 000 руб.).

23 февраля товар был отгружен и вывезен покупателем со склада обособленного подразделения. В этот же день бухгалтер обособленного подразделения «Гермеса» выставил в адрес «Альфы» УПД № 15 .

Пример оформления УПД при реализации товара обособленному подразделению

По договору от 15 февраля 2016 г. № 72 ООО «Альфа» реализует обособленному подразделению ООО «Торговая фирма "Гермес"» печенье (800 упаковок) стоимостью 1 180 000 руб. (в т. ч. НДС – 180 000 руб.).

Обособленное подразделение зарегистрировано по адресу: 650023, г. Кемерово, пр-т Ленина, д. 120. КПП – 420201001.

В учетной политике «Альфы» закреплено, что при оформлении операций, связанных с реализацией товаров (работ, услуг), организация использует универсальный передаточный документ (УПД).

23 февраля товар был отгружен и вывезен покупателем со склада обособленного подразделения. В этот же день бухгалтер «Альфы» выставил в адрес обособленного подразделения «Гермеса» УПД № 15 .

2.Какие сведения о продавце, грузоотправителе указывать в счете-фактуре, если товары (работы, услуги) реализует филиал или обособленное подразделение

Все зависит от того, подразделение какой организации – российской или иностранной – реализует товары (работы, услуги).

Российская организация

Счета-фактуры оформляйте от имени организации. Это объясняется тем, что филиалы и другие обособленные подразделения не являются отдельными налогоплательщиками (ст. , НК РФ).

В строке 2б счета-фактуры КПП пропишите обособленного подразделения, а в строке 3 «Грузоотправитель и его адрес» – его реквизиты. Аналогично оформляйте счета-фактуры при выполнении работ (оказании услуг). Единственная особенность – правила заполнения строки 3 «Грузоотправитель и его адрес»: в ней нужно поставить прочерк.

Есть одно исключение. Счета-фактуры подразделений при отгрузке товаров на экспорт в республики Беларусь и Казахстан. Из-за специфики электронного документооборота между налоговыми органами стран – участниц Таможенного союза в таких счетах-фактурах можно указывать КПП головных организаций-экспортеров.

Такой порядок следует из положений подпункта «е» пункта 1 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137 и писем Минфина России

Наименование и адрес грузополучателя Если грузополучателем товара является обособленное подразделение организации (например, филиал), в строке 4 «Грузополучатель и его адрес» счета-фактуры указываются реквизиты этого подразделения (см. письма Минфина РФ от 04.05.2016 № 03-07-09/25719, от 13.04.2012 № 03-07-09/35). Аналогичная точка зрения высказывалась чиновниками и ранее, в отношении счетов-фактур, выставленных по правилам постановления Правительства РФ от 02.12.2000 № 914 (письма УФНС России по г. Москве от 24.03.2009 № 16-15/028080, от 20.03.2008 № 19-11/026593, Минфина России от 02.11.2011 № 03-07-09/36). Итоги Выставляя счет-фактуру обособленному подразделению покупателя, укажите наименование и ИНН и головной организации, КПП, наименование и адрес грузополучателя – обособленного подразделения.

Оформление упд обособленным подразделением 2018

НК РФ в счете-фактуре, выставляемом при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, должны быть указаны наименование, адрес и идентификационные номера налогоплательщика и покупателя.При этом нормы главы 21 НК РФ не раскрывают порядка заполнения указанных реквизитов, равно как и не устанавливают каких-либо особенностей их заполнения при отгрузке товаров (оказании услуг, выполнении работ) через обособленное подразделение (обособленным подразделением) организации или при получении товаров (оказании услуг, выполнении работ) на склад обособленного подразделения (обособленному подразделению) организации.Пунктом 8 ст.

Оформление упд обособленного подразделения если платит голова

НК РФ) (смотрите постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 30.07.2009 по делу N А53-18001/2008-С5-46, ФАС Московского округа от 14.07.2010 N КА-А40/5923-10, от 08.09.2011 N КА-А41/9713-11, Девятого арбитражного апелляционного суда от 18.07.2011 N 09АП-14445/11, Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 11.03.2012 N 17АП-1211/12, Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 21.01.2013 N 11АП-16278/12, Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 11.06.2017 N 15АП-4606/17). Ответ подготовил:Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТВахромова Наталья Ответ прошел контроль качества 2 ноября 2017 г.

Ответ подготовил:Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТВахромова Наталья Ответ прошел контроль качества 2 ноября 2017 г. Внимание Ведь внесение в счет-фактуру дополнительных сведений не является нарушением, которое может привести к отказу в вычете НДС (Письма Минфина России от 23.04.2012 N 03-07-09/39 и УФНС России по г.

Москве от 23.01.2009 N 19-11/004827). Нам не удалось найти официальных разъяснений ведомств и позиции суда о том, кто должен подписывать счет-фактуру от имени руководителя и главбуха, если документ выставляет подразделение, а указанные сотрудники работают в головном офисе. Оренбург: «Я веду бухгалтерию в компании, у которой есть два филиала.
Всегда нумеровала счета-фактуры по порядку. Но недавно открыли новый крупный магазин и наняли туда отдельного бухгалтера.

Заполнение упд для покупателя обособленное подразделение

Внимание

Единственное, что нужно учитывать, – это особенности заполнения:

сведений о продавце, если обособленное подразделение составляет УПД;

сведений о покупателе, если обособленное подразделение получает УПД.

Пример оформления УПД при реализации товара обособленным подразделением ООО «Торговая фирма «Гермес»» находится в г. Москве и имеет обособленное подразделение, зарегистрированное по адресу: 650023, г.

Важно

Кемерово, пр-т Ленина, д. 120. У обособленного подразделения:

КПП – 420201001;
цифровой индекс – П1.

В учетной политике «Гермеса» закреплено, что при оформлении операций, связанных с реализацией товаров (работ, услуг), организация использует универсальный передаточный документ (УПД). Между обособленным подразделением «Гермеса» и ООО «Альфа» заключен договор от 15 февраля 2016 г.

Правильность такого вывода подтверждается письмами Минфина России от 16 июня 2014 г. № 03-07-09/28664 и ФНС России от 21 октября 2013 г. № ММВ-20-3/96. Когда можно применять УКД УКД можно оформить в двух случаях:

если после отгрузки продавец меняет цену или количество отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав);

если продавец согласен с претензией покупателя, который при приемке (до оприходования) обнаружил расхождения по количеству и качеству переданных товаров (работ, услуг, имущественных прав).

УКД не применяется:

для исправления ошибок, которые продавец допустил при составлении первичного счета-фактуры, УПД или других первичных документов на отгрузку.
В этом случае ошибку нужно исправить в первоначальном комплекте документов. Порядок исправления ошибок в УПД приведен в приложении 7 к письму ФНС России от 17 октября 2014 г.

Реквизиты УПД, которые дублируют реквизиты товарной накладной и товарного раздела товарно-транспортной накладной, заполняйте по правилам, установленным для оформления этих документов. Следует отметить, что форма УПД в отличие от счета-фактуры имеет реквизит «М.П.».
Однако он не является обязательным. Поэтому, если на документе не будет печати, покупатель (заказчик) все равно сможет принять УПД в качестве основания для вычета НДС и подтверждения расходов по налогу на прибыль. В то же время, проставив печать, продавец (исполнитель) сможет не заполнять строку 14 «Наименование экономического субъекта – составителя документа (в т.
ч. комиссионера/агента)», а покупатель (заказчик) – строку 19 «Наименование экономического субъекта – составителя документа». Это при том условии, что в оттиске есть информация о полном наименовании организации, составившей документ.
По мнению авторов, компания может применять тот же порядок нумерации, что и при проставлении номеров счетов-фактур. Ошибка 404 Кто подписывает от имени руководителя и главбуха счет-фактуру, оформленный в подразделении, если указанные сотрудники трудятся в головном офисе Виктор Чернышев, генеральный директор, г. Санкт-Петербург: «Головной офис нашей компании и три магазина расположены в г. Санкт-Петербурге. Раньше я раз в неделю объезжал все торговые точки и подписывал отгрузочные документы. Но недавно мы открыли магазин в г. Выборге и в Московской области. Ездить туда для визирования документов нецелесообразно.
Могу ли я доверить бухгалтерам этих подразделений подписывать документы от своего имени?» Заверять сведения в счетах-фактурах может не только руководитель организации и ее главный бухгалтер, но и иные уполномоченные на то лица (п.6 ст. 169 НК РФ).

Основное производство расположено в г. Дмитрове. А торговые представительства разбросаны по разным городам. Правильно ли я понимаю, что в счетах-фактурах, которые я выставляю покупателям, в качестве продавца я указываю не адрес фабрики в г.

Дмитрове, а наш адрес - г. Петушки?» Обособленные подразделения российских компаний не являются самостоятельными юридическими лицами (п. 3 ст. 55 ГК РФ). А значит, не являются и плательщиками НДС (ст. 143 НК РФ).

Поэтому, если компания продает товары через свое обособленное подразделение, счет-фактуру она оформляет от своего имени. Внимание Так, ФАС Уральского округа в Постановлении от 07.02.2008 N Ф09-141/08-С2 напомнил, что подразделения российских организаций исполняют обязанности организации по уплате налогов по месту нахождения таких подразделений (абз. 2 ст. 19 НК РФ).

Универсальный передаточный документ (упд) в 2018 году: бланк, образец

Оформление упд обособленного подразделения если платит голова При этом при заполнении счетов-фактур по товарам (работам, услугам), реализованным организацией через свое обособленное подразделение, в строке 2б «ИНН/КПП продавца» счета-фактуры следует указывать КПП соответствующего обособленного подразделения (письма Минфина России от 18.05.2017 N 03-07-09/30038, от 30.05.2016 N 03-07-09/31053, от 03.06.2014 N 03-07-15/26524, от 04.07.2012 N 03-07-14/61, от 03.04.2012 N 03-07-09/32, от 10.02.2012 N 03-07-09/06, от 26.01.2012 N 03-07-09/03, от 02.11.2011 N 03-07-09/36, ФНС России от 16.11.2016 N СД-4-3/ , письмо ФНС России от 08.07.2014 N ГД-4-3/ (размещено на сайте ФНС в разделе «Разъяснения ФНС, обязательные для применения налоговыми органами»)).В силу пп. «л» п.

НДС – 180 000 руб.). 23 февраля товар был отгружен и вывезен покупателем со склада обособленного подразделения. В этот же день бухгалтер обособленного подразделения «Гермеса» выставил в адрес «Альфы» УПД № 15.

Пример оформления УПД при реализации товара обособленному подразделению По договору от 15 февраля 2016 г. № 72 ООО «Альфа» реализует обособленному подразделению ООО «Торговая фирма «Гермес»» печенье (800 упаковок) стоимостью 1 180 000 руб. (в т. ч. НДС – 180 000 руб.). Обособленное подразделение зарегистрировано по адресу: 650023, г.

Кемерово, пр-т Ленина, д. 120. КПП – 420201001. В учетной политике «Альфы» закреплено, что при оформлении операций, связанных с реализацией товаров (работ, услуг), организация использует универсальный передаточный документ (УПД). 23 февраля товар был отгружен и вывезен покупателем со склада обособленного подразделения.

Что заменяют собой универсальные документы

2 Назначение универсальных документов
3 Кто может использовать универсальные документы
4 Для каких операций можно применять УПД
5 Когда можно применять УКД
6 Заполнение универсальных документов

После отгрузки стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав) может измениться. Такое изменение может быть вызвано увеличением или снижением либо цены, либо количества (объема) поставленных ресурсов.

Вопрос: Учет по обособленным подразделениям в УТ 10.3 и БП ред2

Доброго всем времени суток.
Базы: Управление торговлей 10.3 и Бухгалтерия предприятия (2 редакция)
У организации два территориально разделенных склада Склад1 и Склад2. Решили оформить обособленное подразделение на Склад2. Обособленное подразделение не будет выделено на собственный баланс.
1. Вопрос по методологии ведения учета в УТ 10.3.
В базе уже ведется учет и заведены Склад1 и Склад2. На сколько понимаю, не нужно заводить отдельную организацию для обособленного подразделения? А передача товаров между подразделениями осуществляется документом ПеремещениеТоваров?
В печатных формах документов РеализацияТоваровИУслуг и ПоступлениеТоваровИУслуг как отразить факт движения по обособленному подразделению, т.е. что КПП другой? Есть штатный механизм?
2. Ведение учета в Бухгалтерия предприятия (2 редакция)
Для меня вообще темный лес. Нужно обязательно на версию КОРП переходить, для учета по обособленным подразделениям? Поделитесь опытом.
3. При выгрузке данных из УТ в БП штатными средствами по каким критериям определяется какому подразделению принадлежит документ? По реквизиту "Подразделение" в документах?
Заранее признателен за ответы.

Ответ:

Одна тема - один вопрос, тем более, что ответ на один вопрос зависит от решения других
Для учета по обособленным подразделениям надо заводить организации и использовать БП Корп. Неочевидно, что Вам нужен такой учет, особенно в УТ
Если уж менять конфигурации, то имеет смысл посмотреть в сторону БП3.0 и УТ11.2, где гораздо больше возможностей учета по обособленным подразделениям (ОП) штатными средствами
Для выбора-печати КПП ОП в УТ10.3 надо допиливать - добавлять в подразделения (а не в склады, раз уж обмен с БП) реквизит КПП. Не буду развивать эту тему, т.к. я небольшой сторонник использования нештатного функционала
Без допиливания (и перехода на другие конфигурации) - в справочнике Контрагенты заводите собственного контрагента (своей) организации, т.е. со всеми теми же данными (головной) организации, но с КПП обособленного подразделения. У пользователя выставляете этого контрагента как основного грузоотправителя - будет по умолчанию выставляться в документах по умолчанию и прописываться в печатных формах.

Вопрос: УПП подстановка КПП обособленного подразделения в УПД и СФ

Здравствуйте.
Продаём товары сетям. У них есть обособленные подразделения.
Завёл контрагента "Головной" и "Обособленный" поставил галочку входит в холдинг и указал головную организацию. У них одинаковый ИНН и Юр адрес. Но разные КПП.
Затем оформляю Реализацию. В качестве контрагента указан "Головной" контрагент. В качестве грузополучателя "Обособленный". При печати СФ или УПД берётся КПП контрагента, а не грузополучателя.
Где то читал что должно подставляться КПП грузополучателя("Обособленного" контрагента).
Кто нибудь сталкивался? Вручную можно указать по гиперссылке в документе. А как сделать что бы автоматически подставлялся КПП грузополучателя?

Ответ:

эм.
Да нормально вроде работает все (ну счет-фактура по крайней мере, УПД не пользуюсь). Хотя у меня печать счет-фактуры несколько переделанная, поэтому как в оригинале работает не могу утверждать.
Да, в счет фактуре должен быть КПП грузополучателя.
Там это, тот который обособленный, у него в карточке в поле "Вид" что выбрано?

Вопрос: Иерархия обособленных подразделений в БП Корп 2.0

Настроен обмен между ЗУП 2.5 и БП Корп 2.0. Обмен практически типовой. По сути из ЗУП выгружается только документ "отражение зарплаты в регл. учете".
В ЗУП сейчас есть иерархия подразделений такого вида: у родителя (назовем подразделение А) включен флаг "обособленное подразделение", у самого-же подразделения (подразделение В) этот флаг не установлен. Т.е. структура вида А -> В. При выгрузке в БП КОРП появляется такая-же иерархия, но заметил, что при попытке записи в БП Корп подразделения Б пишется такое сообщение:
"Указанное подразделение является обособленным.
В группу обособленных подразделений может входить только обособленное подразделение". Т.е. конфигурация запрещает внутри обособленного подразделения делать необособленные.
Может кто знает, почему такое ограничение установлено (причем этого ограничения нет в ЗУП). Мне кажется что как раз такая структура более логична, чем когда в обособленных подразделениях внутри тоже обособленные...
Ну и раз это все каким-то образом загрузилось в БП Корп какие глюки из-за этого могут появиться?
К сожалению пока довольно далек от особенностей бух. учета, поэтому если можно, то более понятно объяснить))
Спасибо.

Ответ: () расчет долей будет неверным, т.к., насколько я помню, во всех запросах во всех условиях в запросах стоит "= &ОбособленноеПодразделение", а не "В ИЕРАРХИИ" и т.п.

() "Когда на практике хотят, чтоб это было не так, то регают в программе обособку"
Это у кого такая практика? У методологов фирмы 1С?
Вот чтоб такой х..ней не заниматься, а нормально распределять затраты по реально существующим подразделениям внутри обособленного требуется секс с программой.

Вопрос: Перемещение обособленного подразделения в ЗУП 3.1

День добрый.

В справочнике Подразделения есть два корневых подразделения, одно из которых обособленное.
Кадры решили, что пора этому обособленному подразделению войти в состав другого, не обособленного - технически просто перенести одно в другое.

Возник вопрос, так ли все просто - как это отразится на дальнейшем ведении учета - на расчете зп, налогов, расчете при увольнении, отпуска, больничных и прочее.

Есть ли подводные камни, или можно просто перенести одно в другое и не париться?

Ответ: когда коту заняться нечем...

передайте это своим кадровикам.

Если подразделение существовало в виде обособленного давно, то ничего уже не нужно переделывать, только из-за того, что хвост виляет собакой - списочный состав текущего подразделения уже работает в обособленном и для него ничего не меняется.

А что сам элемент справочника подразделений изменит свою управленческую, а не регламентированную принадлежность - от этого ни холодно, ни жарко.

Вопрос: Бух. 3.0 КОРП - нет обособленных подразделений

Всем привет. Заметил, что в одной из баз нет обособленных подразделений, хотя конфигурация КОРП. Есть подозрение, что не поставил какую то злосчастную галочку, аккуратно спрятанную разработчиками.
Если зайти в подразделения, то мы не можем ему задать статус обособленного и в плане счетов нет группировки по ним.

Хотя в других базах оно есть. Например вот:

И настройки все сравнил и в конфигураторе посмотрел предопределенные в плане счетов, не могу найти в чем причина. Прошу помощи гуру.

Ответ: Налоговая инспекция задана, нашел в константах "ВестиУчетПоПодразделениям" и проставил "ДА". В подразделениях теперь можно выбрать обособленное а в счете так и не появился по ним отбор. Может еще есть варианты?

Вопрос: Оплата от обособленного подразделения

Добрый день. Имеем УТ 10 10-3-36-1 (невидоизмененную)
Вопрос 1:
есть ли какой-то механизм в торговле: когда оплата проходит от контрагента, а забирает товар обособленное подразделение этого контрагента(со своим расчетным счетом и КПП), как сделать так чтоб разрыва не было между оплатой и товаром??
Вопрос 2:
Вопрос тот же самый, только участники это контрагент и дочерняя компания.

Ответ:

Головная, та - что платит обычно, по договору проходит, а обособленное указываете, как грузополучателя для документов.

Вопрос: бухгалтерия 3.0 отчет 6-НДФЛ обособленное подразделение

1С:Предприятие 8.3 (8.3.6.2390)
Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.43.241)

Как сделать отчет 6-НДФЛ по обособленному подразделению?

У сотрудников установлено: основное подразделение, обособленное подразделение.
Обособленное подразделение не выделено на отдельный баланс.

В форме 6-НДФЛ можно выбрать ИНФС.
Но привязки обособленного подразделения к ИФНС я не могу найти. Может подскажете как привязать?

Ответ: В коде отчёта есть деление по Организации,КПП,ОКТМО.

Вопрос: Ограничение прав доступа по обособленному подразделению

Приветствую!

Бухгалтерия 3.0 КОРП. Столкнулся с задачей: нужно ограничить права доступа по обособленным подразделениям. Решил использовать типовой функционал по ограничению прав по организациям. Завели все обособленные подразделения в справочник организаций с указанием головной организации, пользователям ограничения по созданным организациям назначили. Однако не работает. Стал смотреть ограничение доступа справочника "Организации" в конфигураторе, там следующее прописано:

// ОрганизацияЧтение
// Можно читать если есть доступ к (по или) // Организации // Головной организации данной организации // Любой организации с головной организацией равной головной организации данной
Что же получается, разделить доступ таким образом не получится, если у организаций указана одна головная? Кто-нибудь сталкивался? Можно как-нибудь обмануть?

Ответ: Разбираюсь с шаблонами ограничений. Если я правильно понял, есть используемый шаблон ограничений, а есть дополнение к нему, которое прописывается для каждого объекта отдельно. Например, для справочника организаций ограничение доступа к данным имеет следующий вид:

// ОрганизацияЧтение // Можно читать если есть доступ к (по или ) // Организации // Головной организации данной организации // Любой организации с головной организацией равной головной организации данной #ПоЗначениямРасширенный("Справочник.Организации", "Чтение", "", "ЛЕВОЕ СОЕДИНЕНИЕ Справочник.Организации КАК ОбособленныеПодразделения
ПО //Т.ГоловнаяОрганизация <> ЗНАЧЕНИЕ(Справочник.Организации.ПустаяСсылка) //И ( // Т.ГоловнаяОрганизация = ОбособленныеПодразделения.ГоловнаяОрганизация // ИЛИ // Т.ГоловнаяОрганизация = ОбособленныеПодразделения.Ссылка //) //ИЛИ //Т.Ссылка = ОбособленныеПодразделения.ГоловнаяОрганизация Т.Ссылка = ОбособленныеПодразделения.Ссылка", "", "Организации", "Т.Ссылка", "ИЛИ (", "Организации", "Т.ГоловнаяОрганизация","И", "","Т.ГоловнаяОрганизация <> ЗНАЧЕНИЕ(Справочник.Организации.ПустаяСсылка)", ") ИЛИ", "Организации", "ОбособленныеПодразделения.Ссылка", "", "","","", "","","", "","","", "","","", "","","", "","","", "","","", "","","", "","","", "","","", "","","", "","","")
Т.е. используется шаблон "#ПоЗначениямРасширенный" и к нему потом еще присоединяется условие по головное организации. Закомментировав строки как показано выше, я получил необходимое мне ограничение. Но получается, это нужно делать для каждого объекта конфигурации и для каждой роли, предоставляющей доступ к этому объекту отдельно? Или я тут не правильно понимаю что-то?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Если товары (работы, услуги) поставляются (выполняются, оказываются) обособленному подразделению покупателя, то поставщик (подрядчик, исполнитель) в строке 6б счета-фактуры должен указать ИНН покупателя и КПП соответствующего обособленного подразделения покупателя.

Обоснование вывода:
Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном НК РФ ( , НК РФ).
Требования к оформлению счетов-фактур, выставляемых при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, изложены в и НК РФ.
Если счета-фактуры не соответствуют требованиям, перечисленным, в и НК РФ, то по таким счетам-фактурам вычет покупателю не предоставляется ( НК РФ).
Однако ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога ( НК РФ).
Согласно НК РФ в счете-фактуре, выставляемом при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, должны быть указаны наименование, адрес и идентификационные номера налогоплательщика и покупателя.
При этом нормы НК РФ не раскрывают порядка заполнения указанных реквизитов, равно как и не устанавливают каких-либо особенностей их заполнения при отгрузке товаров (оказании услуг, выполнении работ) через обособленное подразделение (обособленным подразделением) организации или при получении товаров (оказании услуг, выполнении работ) на склад обособленного подразделения (обособленному подразделению) организации.
НК РФ установлено, что форма счета-фактуры и порядок его заполнения, формы и порядок ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж устанавливаются Правительством РФ.
Во исполнение данной нормы принято и действует Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по НДС" (далее - Постановление N 1137). В указанное Постановление Правительства РФ от 19.08.2017 N 981 внесен ряд изменений, вступивших в силу с 01.10.2017.
В частности, изменения затронули порядок заполнения строк 2а "Адрес" и 6а "Адрес" счета-фактуры. Так, на основании пп.пп. "г", "к" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС, утвержденных N 1137 (далее - Правила), с 01.10.2017 по этим строкам должен быть указан (смотрите также Минфина России от 10.11.2016 N 03-07-14/65748):
- для юридических лиц - адрес, указанный в Едином государственном реестре юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ), в пределах места нахождения юридического лица;
- для индивидуальных предпринимателей - место жительства, указанное в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (далее - ЕГРИП).
На основании пп. "д" п. 1 Правил в строке 2б счета-фактуры указывается идентификационный номер и код причины постановки на учет налогоплательщика-продавца. В данной норме не говорится, каким образом заполнять ИНН и КПП продавца, если товары (работы, услуги) реализуются через обособленные подразделения организации.
С 01.10.2017 Правительства РФ от 19.08.2017 N 981 в пп. "д" п. 1 Правил внесены изменения, заключающиеся в добавлении абзаца 6 следующего содержания: "При составлении счета-фактуры экспедитором, застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, приобретающими у одного и более продавцов товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, указываются идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет налогоплательщика-продавца (экспедитора, застройщика или заказчика, выполняющего функции застройщика)". То есть новации, внесенные в пп. "д" п. 1 Правил с 01.10.2017, не изменяют порядка указания ИНН и КПП продавца при условии, что реализацию товаров (работ, услуг) налогоплательщик осуществляет через свое обособленное подразделение. Также в пп. "д" п. 1 Правил не говорится об указании в счете-фактуре КПП исходя из данных, указанных в ЕГРЮЛ.
Согласно позиции уполномоченных органов, если организация реализует товары (работы, услуги) через свое обособленное подразделение, то счета-фактуры по отгруженным товарам (выполненным работам, оказанным услугам) могут выписываться обособленными подразделениями только от имени организаций. При этом при заполнении счетов-фактур по товарам (работам, услугам), реализованным организацией через свое обособленное подразделение, в строке 2б "ИНН/КПП продавца" счета-фактуры следует указывать КПП соответствующего обособленного подразделения ( Минфина России от 18.05.2017 N 03-07-09/30038, от 30.05.2016 N , от 03.06.2014 N , от 04.07.2012 N , от 03.04.2012 N , от 10.02.2012 N , от 26.01.2012 N , от 02.11.2011 N , ФНС России от 16.11.2016 N СД-4-3/21730@, письмо ФНС России от 08.07.2014 N ГД-4-3/13250@ (размещено на сайте ФНС в разделе "Разъяснения ФНС, обязательные для применения налоговыми органами")).
В силу пп. "л" п. 1 Правил в строке 6б счета-фактуры указывается идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет налогоплательщика-покупателя.
В данной норме не сказано, какой КПП указывать продавцу при реализации товаров (работ, услуг) обособленным подразделениям покупателя.
Правительства РФ от 19.08.2017 N 981 с 01.10.2017 никак не изменило норму пп. "л" п. 1 Правил, в том числе не обязывает продавца указывать КПП покупателя, согласно данным, указанным в ЕГРЮЛ.
В связи с этим в данный момент можно применять разъяснения уполномоченных органов по рассматриваемому вопросу, данные до 01.10.2017.
По мнению специалистов финансового ведомства в случае реализации товаров (работ, услуг) обособленному подразделению покупателя по строке 6б счета-фактуры "ИНН/КПП покупателя" указывается КПП соответствующего обособленного подразделения ( Минфина России от 04.05.2016 N 03-07-09/25719, от 26.02.2016 N , от 05.09.2014 N , от 15.05.2012 N , от 13.04.2012 N , от 02.11.2011 N , от 14.01.2010 N ). Аналогичной позиции придерживаются налоговые органы ( УФНС России по г. Москве от 19.05.2009 N 16-15/049391, от 20.03.2008 N ).
При этом специалисты Минфина России считают, что только в случае приобретения непосредственно головной организацией товаров (на ее склад), которые в дальнейшем будут переданы обособленному подразделению, по строке 6б "ИНН/КПП покупателя" в счете-фактуре указывается КПП головной организации ( Минфина России от 15.05.2012 N 03-07-09/55, от 26.01.2012 N ).
Таким образом, если товары (работы, услуги) поставляются (выполняются, оказываются) обособленному подразделению покупателя, то поставщик (подрядчик, исполнитель) в строке 6б счета-фактуры должен указать ИНН покупателя и КПП соответствующего обособленного подразделения покупателя.
При этом заметим, что НК РФ прямо не определяет КПП продавца (покупателя) в качестве обязательного реквизита счета-фактуры. Необходимость его указания в счетах-фактурах установлена Правилами.
В то же время акты исполнительных органов власти, в том числе Правительства РФ, не могут изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах, то есть нормы НК РФ в целом и НК РФ в частности, что прямо установлено НК РФ.
Поэтому если рассматривать возможное неверное указание КПП как ошибку в счете-фактуре, то она не препятствует налоговым органам идентифицировать продавца, покупателя товаров, наименование товаров, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, что не является основанием для отказа в принятии к вычету сумм НДС (смотрите, например, Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 11.03.2012 N 17АП-1211/12, Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 21.01.2013 N 11АП-16278/12, Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 11.06.2017 N 15АП-4606/17).

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Вахромова Наталья

Ответ прошел контроль качества

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Нужно ли ставить косую черту в счете-фактуре филиала. Может ли работник филиала подписать счет-фактуру за директора. Откажут ли в вычете НДС, если в счете-фактуре указан КПП «головы». Нередко компания приобретает товары для нужд подразделения. Головной офис может закупить продукцию и затем перераспределить ее в филиал (подробнее о нюансах налогового учета внутреннего перемещения имущества читайте на с. 56 текущего номера). Или сразу приобрести товары для «обособки». В редакцию поступает много вопросов от подписчиков с просьбой разъяснить порядок оформления счетов-фактур, если компания закупает товар для подразделения. Кроме того, несмотря на множество разъяснений ведомств, налогоплательщики сомневаются, правильно ли они заполняют счета-фактуры, если продавцом товара выступает филиал компании.

Оформление упд обособленного подразделения если платит голова

При этом при заполнении счетов-фактур по товарам (работам, услугам), реализованным организацией через свое обособленное подразделение, в строке 2б «ИНН/КПП продавца» счета-фактуры следует указывать КПП соответствующего обособленного подразделения (письма Минфина России от 18.05.2017 N 03-07-09/30038, от 30.05.2016 N 03-07-09/31053, от 03.06.2014 N 03-07-15/26524, от 04.07.2012 N 03-07-14/61, от 03.04.2012 N 03-07-09/32, от 10.02.2012 N 03-07-09/06, от 26.01.2012 N 03-07-09/03, от 02.11.2011 N 03-07-09/36, ФНС России от 16.11.2016 N СД-4-3/ , письмо ФНС России от 08.07.2014 N ГД-4-3/ (размещено на сайте ФНС в разделе «Разъяснения ФНС, обязательные для применения налоговыми органами»)).В силу пп. «л» п.

Регистрация обособленного подразделения — пошаговая инструкция 2018

Универсальный передаточный документ (упд) в 2018 году: бланк, образец

Какую строку заполнять – 8 или 9 – зависит от того, как составлен договор. Если с самого начала в нем не было условия об изменении стоимости, продавец заполняет строку 8 «Предлагаю изменить стоимость».

Если же в договоре уже было условие о возможности изменить стоимость поставки, то продавец заполняет строку 9 «Уведомляю об изменении стоимости». В первом случае (продавец заполнил строку 8) свое согласие на изменение стоимости покупатель отражает в строке 12 «С изменением стоимости согласен».

Кроме того, покупатель обязательно должен заполнить строки 14 и 15. Во втором случае (продавец заполнил строку 9) строки 14 и 15 заполнять не обязательно.

Но если покупатель их заполнит, то он сможет рассматривать поступивший УКД в качестве своего внутреннего учетного документа (аналога справки бухгалтера), который подтвердит изменение стоимости полученных ранее товаров (работ, услуг).
НК РФ) (смотрите постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 30.07.2009 по делу N А53-18001/2008-С5-46, ФАС Московского округа от 14.07.2010 N КА-А40/5923-10, от 08.09.2011 N КА-А41/9713-11, Девятого арбитражного апелляционного суда от 18.07.2011 N 09АП-14445/11, Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 11.03.2012 N 17АП-1211/12, Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 21.01.2013 N 11АП-16278/12, Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 11.06.2017 N 15АП-4606/17). Ответ подготовил:Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТВахромова Наталья Ответ прошел контроль качества 2 ноября 2017 г.

Внимание

Ведь внесение в счет-фактуру дополнительных сведений не является нарушением, которое может привести к отказу в вычете НДС (Письма Минфина России от 23.04.2012 N 03-07-09/39 и УФНС России по г. Москве от 23.01.2009 N 19-11/004827). Нам не удалось найти официальных разъяснений ведомств и позиции суда о том, кто должен подписывать счет-фактуру от имени руководителя и главбуха, если документ выставляет подразделение, а указанные сотрудники работают в головном офисе.

Инфо

Полагаем, что это может сделать любой уполномоченный сотрудник подразделения. Как нумеровать счета-фактуры, выставленные от имени подразделений Светлана Степанова, бухгалтер, г.

Оренбург: «Я веду бухгалтерию в компании, у которой есть два филиала. Всегда нумеровала счета-фактуры по порядку. Но недавно открыли новый крупный магазин и наняли туда отдельного бухгалтера.
Получается, я буду не одна составлять документы на отгрузку.
В этот же день бухгалтер «Альфы» выставил в адрес обособленного подразделения «Гермеса» УПД № 15. УКД В зависимости от цели использования УКД может иметь статус 1 или 2.
Если организация собирается заменить универсальным корректировочным документом и корректировочный счет-фактуру, и первичный учетный документ, то УКД нужно присвоить статус 1 и заполнить все реквизиты, обязательные для корректировочного счета-фактуры. Помимо этого должны быть заполнены строки 8 «Предлагаю изменить стоимость» или 9 «Уведомляю об изменении стоимости», а также строка 12 «С изменением стоимости согласен».

Важно

В УКД со статусом 2 тоже должны быть заполнены строки 8 (или 9) и строка 12. При этом в той части, которая дублирует корректировочный счет-фактуру, достаточно заполнить только те реквизиты, где отражаются изменения стоимостных или количественных показателей.

1 Что заменяют собой универсальные документы
2 Назначение универсальных документов
3 Кто может использовать универсальные документы
4 Для каких операций можно применять УПД
5 Когда можно применять УКД
6 Заполнение универсальных документов

При отгрузке товаров или передаче работ, услуг, имущественных прав вовсе не обязательно оформлять отдельно и счет-фактуру, и передаточный документ (товарную накладную, акт и т. д.). В настоящее время без каких-либо налоговых рисков их можно объединять в один универсальный передаточный документ (УПД). После отгрузки стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав) может измениться. Такое изменение может быть вызвано увеличением или снижением либо цены, либо количества (объема) поставленных ресурсов.

Минфин России подтвердил, что ни НК РФ, ни Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» не обязывает выдавать главбуху доверенность на подписание счетов-фактур (Письмо Минфина России от 21.10.2014 N 03-07-09/53005). Получается, подписать счет-фактуру может любое уполномоченное на то лицо, а не только руководитель и главный бухгалтер. Кроме того, по мнению ведомства, счет-фактуру может подписать один сотрудник, наделенный правом подписи на основании доверенности как за руководителя, так и за главного бухгалтера организации. Аналогичные выводы содержит Письмо ФНС России от 18.06.2009 N 3-1-11/
Обращаем внимание, что, если сотрудник компании подписывает счет-фактуру по доверенности, в документе целесообразнее указать фамилию и инициалы этого лица.

Он представляет собой набор символов, который является дополнением к обычному ИНН – идентификационному налоговому номеру. Важной особенностью кода постановки на учет является то, что одна и та же организация может иметь несколько КПП.

Причина тому очень проста – регистрация порой осуществляется в нескольких налоговых органах и по разным направлениям. В каждом случае формируется индивидуальный код причины постановки на учет.

Так, КПП присваивается:

по месту регистрации самого юридического лица;
по месту регистрации обособленных подразделений;
в регионе, где юридическое лицо владеет каким-либо имуществом (недвижимость, автомобили).

Счет-фактура представляет собой документ строгой отчетности, необходимый для отражения в бухгалтерском учете всей необходимой информации. В нем обязательно должен быть обозначен соответствующий КПП.